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一、安徽省企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件

行權(quán)條件是指激勵(lì)對象對已獲授的股權(quán)行權(quán)時(shí)必須達(dá)到或滿足的條件。行權(quán)條件主要落實(shí)為具體的要求與指標(biāo)，通常體現(xiàn)為業(yè)績考核，即只有激勵(lì)對象在公司的業(yè)績考核為合格的情況下才能行權(quán)，業(yè)績考核是根據(jù)公司制定的《股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施業(yè)績考核辦法》進(jìn)行的。

業(yè)績考核在公司層面上主要體現(xiàn)為總量指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，如凈利潤增長率、凈資產(chǎn)收益率等必須達(dá)到標(biāo)準(zhǔn);激勵(lì)對象個(gè)人則是根據(jù)考核辦法考核為合格。例如，某公司股權(quán)激勵(lì)方案規(guī)定激勵(lì)對象行權(quán)條件包括：

(1)激勵(lì)對象行權(quán)的前一年度績效考核為良好及以上;

(2)本年度凈利潤同比增長15%;

(3)勵(lì)對象行權(quán)的前一年度，扣除非經(jīng)常性損益后的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于10%。

股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)方式

二、安徽省企業(yè)常用的股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)方式有下面五種：

1、股票互換行權(quán)

這是一種比較復(fù)雜的行權(quán)方式，是使用已經(jīng)擁有的公司股權(quán)作為支付手段，來購買期權(quán)股票。其中，互換比率要按照現(xiàn)行股價(jià)與行權(quán)價(jià)格之間的關(guān)系來確定。這種行權(quán)方式多為高層管理人員采用，其原因有二：首先，高層管理人員一般都擁有一定的公司股票，可用于交換;其次，他們獲授的股權(quán)數(shù)量一般較大，用現(xiàn)金行權(quán)可行性不高。

這種行權(quán)方式有一個(gè)問題，就是被員工作為支付籌碼而交回的股票應(yīng)當(dāng)如何處理。公司可以將收回的股票憑證交給轉(zhuǎn)讓代理人注銷，也可以轉(zhuǎn)為庫存股，留待以后使用。但是，無論如何，都會(huì)使公司在外流通的總股票數(shù)量下降。所以，有些公司就在股票互換行權(quán)條款后加上了復(fù)載條款。所謂復(fù)載條款就是在員工以股票互換方式行權(quán)時(shí)，公司將按其交回的股票數(shù)授予員工新的股票期權(quán)，從而保持在外流通的總股票數(shù)不變。

2、本票或貸款行行權(quán)

這是一種公司幫助員工融通行權(quán)所需資金的方法。公司允許員工使用本票或向銀行借款來等集行權(quán)所需的資金，借款金額不僅包括行權(quán)價(jià)格，還包括相關(guān)稅費(fèi)。在設(shè)計(jì)貨款行權(quán)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)注意對貸款利息的規(guī)定。一般而言，貨款利息不能過低，否則將會(huì)被視為給員工的額外優(yōu)惠。利息的確定可以參考外部的基準(zhǔn)貸款利率，也可以參考公司在其他方面提供給員工的貨款的利息水平。

3、現(xiàn)金行權(quán)方式

這是最為常見的行權(quán)方式，員工用現(xiàn)金支付行權(quán)價(jià)格，并持有購入的股票。如果在行權(quán)時(shí)要確認(rèn)稅收人，員工需要一并繳納相關(guān)稅費(fèi)。對于稅費(fèi)和行權(quán)價(jià)格的管理，不同的公司有不同的規(guī)定。最常見的做法是：要求員工將稅費(fèi)和行權(quán)價(jià)格合并或者分別以支票的方式支付給公司。這種方式需要員工有充足的現(xiàn)金，而且行權(quán)后持有公司股票，員工將承擔(dān)股價(jià)下降的風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，這正是理論上所期望的:一方面，員工支付了行權(quán)價(jià)格，相當(dāng)于對公司股票進(jìn)行了投資，因此將切身利益與公司發(fā)展聯(lián)系起來：另一方面，作為公司的一員，員工通過努力工作可以為公司創(chuàng)造價(jià)值，從而增大自身收益益，降低股價(jià)下降的風(fēng)險(xiǎn)。

4、經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售

這也是一種比較常見的行權(quán)方式，是指員工在行權(quán)后立即出售股票，從而兌現(xiàn)資本收益。從理理論上來講，經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售的程序應(yīng)當(dāng)是：員工首先支付行權(quán)價(jià)格購入期權(quán)股票，然后立即對證券經(jīng)紀(jì)人發(fā)出指示，要求其售出全部或部分期權(quán)股票，并獲得資本收益。但在實(shí)際操作中，這兩步是合二為一的，即員工對經(jīng)紀(jì)人發(fā)出指令以當(dāng)日出售方式行權(quán)，經(jīng)紀(jì)人會(huì)用出售期權(quán)股票所得的收入支付行權(quán)價(jià)格和應(yīng)繳稅費(fèi)，剩余的凈收益還給員工。

該過程中，經(jīng)紀(jì)人起到了融資或融券的作用。如果是先行權(quán)再售出，經(jīng)紀(jì)人將提供融資服務(wù);相反，如果是先售出再行權(quán)，經(jīng)紀(jì)人將提供融券服務(wù)。事實(shí)上，一且激勵(lì)i計(jì)劃允許員工以經(jīng)紀(jì)人當(dāng)日出售方式行權(quán)，公司將會(huì)事先選擇幾家經(jīng)紀(jì)人公司，簽署委托協(xié)議，并存人一定的公司股票到經(jīng)紀(jì)人指定的賬戶上，以便于經(jīng)紀(jì)人融資給員工。

5、激勵(lì)對象達(dá)不到行權(quán)條件或者未及時(shí)行權(quán)的處理辦法

一般而言，若激勵(lì)對象或者者公司業(yè)績未能滿足行權(quán)條件，則當(dāng)期的股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的不得行權(quán)，該部分股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的由公司注銷或者按照原授予的價(jià)格予以回購。若激勵(lì)對象符合行權(quán)條件的同日時(shí)公司業(yè)績也達(dá)到了行權(quán)條件，但激勵(lì)x對象未在行權(quán)期內(nèi)全部行權(quán)的，則未行權(quán)部分的股權(quán)激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)由公司予以注銷或者按照原授予的價(jià)格予以回購。

現(xiàn)在一般的實(shí)踐是：即使激勵(lì)對象達(dá)不到行權(quán)目標(biāo)，公司一般也不愿給激勵(lì)對象造成損失。在限制性股票的前提下，一般公司約定激勵(lì)對象不能行權(quán)或者放棄行權(quán)的，公司會(huì)以激勵(lì)對象支付的成本價(jià)及相應(yīng)的利息予以回購。這種做法主要是為了使股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠順利地實(shí)施而不至于導(dǎo)致激勵(lì)對象的反對，因?yàn)榧?lì)對象一般不愿參加有可能給自己帶來經(jīng)濟(jì)損失的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

以上就是股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)條件、股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)方式的相關(guān)介紹。

三、安徽省促進(jìn)企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范企業(yè)直接融資獎(jiǎng)勵(lì)工作，發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)放大功能，支持企業(yè)提高直接融資比例，根據(jù)《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于大力促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》（皖發(fā)〔2018〕38號(hào)）及有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于工商注冊地和稅務(wù)登記地均在安徽省內(nèi)的企業(yè)。

第三條本辦法獎(jiǎng)勵(lì)對象為符合條件的擬上市企業(yè)、成功上市（含紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)等）企業(yè)、首次掛牌融資企業(yè)、首次完成債券融資的民營企業(yè)，以及培育企業(yè)在滬深港交易所上市的皖北地區(qū)和大別山片區(qū)市或縣（市、區(qū)）政府。

本辦法所稱直接融資獎(jiǎng)勵(lì)，是指由省財(cái)政預(yù)算安排，對符合條件的企業(yè)，依據(jù)本辦法給予的用于支持股權(quán)融資、債券融資等直接融資方面的獎(jiǎng)勵(lì)。

本辦法所稱皖北地區(qū)和大別山片區(qū)，其認(rèn)定按照省委、省政府有關(guān)政策文件執(zhí)行。

第四條直接融資獎(jiǎng)勵(lì)遵循政府引導(dǎo)、突出重點(diǎn)、科學(xué)規(guī)范的原則，采取“后補(bǔ)助”的方式，實(shí)行據(jù)實(shí)結(jié)算、次季度獎(jiǎng)勵(lì)。

第五條省地方金融監(jiān)督管理局和安徽證監(jiān)局協(xié)助省財(cái)政廳對企業(yè)申報(bào)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。

第二章獎(jiǎng)補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)

第六條對在境內(nèi)外證券交易所首發(fā)上市的企業(yè)，省財(cái)政分階段給予獎(jiǎng)勵(lì)200萬元，其中：改制完成并在安徽證監(jiān)局首次輔導(dǎo)備案的擬上市企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)60萬元；成功在上海證券交易所、深圳證券交易所上市后再獎(jiǎng)勵(lì)140萬元。

在境外證券交易所首次公開發(fā)行股票融資的（含紅籌架構(gòu)和VIE架構(gòu)等），省財(cái)政一次性獎(jiǎng)勵(lì)200萬元。

省內(nèi)企業(yè)按規(guī)定異地“買殼”或“借殼”上市后，將注冊地遷回我省的，省財(cái)政一次性獎(jiǎng)勵(lì)200萬元。

第七條對成功在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)和安徽省股權(quán)托管交易中心掛牌融資的企業(yè)，省財(cái)政按首次股權(quán)融資額的1%給予獎(jiǎng)勵(lì)，單個(gè)企業(yè)最高不超過70萬元（與首次辦理上市輔導(dǎo)備案登記、成功上市在同一年度內(nèi)的，不重復(fù)獎(jiǎng)勵(lì)）。

第八條對首次成功發(fā)行公司債、企業(yè)債等債券融資的民營企業(yè)，省財(cái)政按照實(shí)際發(fā)行規(guī)模的1%給予獎(jiǎng)勵(lì)，單個(gè)項(xiàng)目單個(gè)企業(yè)最高不超過70萬元。

第九條皖北地區(qū)和大別山片區(qū)每培育1家在滬深港交易所上市的企業(yè)，省財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所在地市或縣（市、區(qū)）政府100萬元。

第三章獎(jiǎng)勵(lì)資金的申報(bào)、審核和撥付

第十條申報(bào)擬上市獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)應(yīng)至少提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎(jiǎng)勵(lì)資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、擬首發(fā)板塊、擬募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）向安徽證監(jiān)局報(bào)送的首次輔導(dǎo)備案報(bào)告及輔導(dǎo)備案信息披露證明文件（復(fù)印件）；

（5）要求補(bǔ)充的其他資料。

第十一條申報(bào)成功上市獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎(jiǎng)勵(lì)資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首發(fā)板塊、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）中國證監(jiān)會(huì)出具的批準(zhǔn)首次公開發(fā)行股票有關(guān)文件（復(fù)印件）或中國證監(jiān)會(huì)出具的批準(zhǔn)發(fā)行股份購買資產(chǎn)等有關(guān)文件（復(fù)印件）；

（5）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）；

（6）在境外股票交易市場融資的企業(yè)，需要提供境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所出具的相關(guān)證明材料，或者在境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站上發(fā)布的已生效的招股說明書。在境外股票交易市場融資的企業(yè)可不提供（4）和（5）兩項(xiàng)材料；

（7）要求補(bǔ)充的其他資料。

第十二條申報(bào)首次掛牌融資獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎(jiǎng)勵(lì)資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、掛牌市場、募集資金等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)同意企業(yè)掛牌的批復(fù)文件（復(fù)印件）或安徽省股權(quán)托管交易中心同意企業(yè)掛牌的相關(guān)文件（復(fù)印件）；

（5）中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）或安徽省股權(quán)登記結(jié)算有限責(zé)任公司出具的股份登記證明文件（復(fù)印件）；

（6）具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于發(fā)行人募集資金情況的驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

（7）要求補(bǔ)充的其他資料。

第十三條申報(bào)首次債券融資獎(jiǎng)勵(lì)的民營企業(yè)應(yīng)提交以下材料，并按順序裝訂成冊：

（1）獎(jiǎng)勵(lì)資金書面申請（包括企業(yè)基本情況、首次發(fā)債情況、實(shí)際發(fā)債金額等）；

（2）《企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金申請表》；

（3）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照或法人證書（復(fù)印件）；

（4）控股股東及實(shí)際控制人情況；

（5）企業(yè)經(jīng)相關(guān)部門及安徽省股權(quán)托管交易中心批準(zhǔn)發(fā)債的有關(guān)文件（復(fù)印件）；

（6）主承銷商提供的發(fā)行結(jié)果公告（加蓋主承銷商及企業(yè)印章）（復(fù)印件）；

（7）要求補(bǔ)充的其他資料。

第十四條申報(bào)企業(yè)應(yīng)于次季度首月10日前向同級財(cái)政部門報(bào)送獎(jiǎng)勵(lì)資金申報(bào)材料。同級財(cái)政部門收集整理申報(bào)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)材料后進(jìn)行審核，并匯總《企業(yè)直接融資省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金申請表》，將本級財(cái)政部門申請文件連同審核通過的企業(yè)申報(bào)材料于次季度首月20日前報(bào)送市財(cái)政局；市財(cái)政局審核匯總后連同市財(cái)政局申請文件于次季度首月末報(bào)送省財(cái)政廳；省屬企業(yè)申報(bào)材料于次季度首月末直接報(bào)送省財(cái)政廳。皖北地區(qū)和大別山片區(qū)申報(bào)地方政府獎(jiǎng)勵(lì)的，由同級財(cái)政部門在申報(bào)本地區(qū)企業(yè)成功上市獎(jiǎng)勵(lì)資金時(shí)一并申請，不再單獨(dú)行文申報(bào)。

第十五條省財(cái)政廳將按照《安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)省級財(cái)政金融專項(xiàng)資金審核管理暫行規(guī)定的通知》（財(cái)金〔2012〕1316號(hào)）規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門對各地申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)核，確定資金支持對象和獎(jiǎng)勵(lì)額度，并運(yùn)用財(cái)政涉企項(xiàng)目資金管理信息系統(tǒng)進(jìn)行比對審核。審核通過后，省財(cái)政廳按規(guī)定程序?qū)⑹∝?cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金通過轉(zhuǎn)移支付方式下達(dá)到市、縣（市、區(qū)）財(cái)政。市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門應(yīng)在收到獎(jiǎng)勵(lì)資金后的10個(gè)工作日內(nèi)，撥付給申報(bào)企業(yè)。

第四章管理與監(jiān)督

第十六條申報(bào)企業(yè)應(yīng)如實(shí)上報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)資金申請材料。各級財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對申報(bào)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金申請工作的指導(dǎo)，切實(shí)做好獎(jiǎng)勵(lì)資金的審核、撥付工作，并加強(qiáng)資金使用管理，提高財(cái)政資金使用效益。

第十七條申報(bào)企業(yè)虛報(bào)材料、騙取獎(jiǎng)勵(lì)資金的，省財(cái)政廳將追回獎(jiǎng)勵(lì)資金，取消其以后年度的相關(guān)資金申報(bào)資格，并按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理處罰;各級財(cái)政部門及其工作人員存在違反本辦法規(guī)定行為的，按照有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第五章附則

第十八條各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門可按照本辦法規(guī)定制定本地區(qū)具體實(shí)施細(xì)則。

第十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。《安徽省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)安徽省企業(yè)上市（掛牌）省級財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)施辦法的通知》（財(cái)金〔2015〕2035號(hào)）同時(shí)廢止。

第二十條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。